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财务人员应掌握的对账3大要点

时间:2017-07-14 14:21来源:上海誉胜注册公司 点击:

 所谓对账,就是企业针对账目进行核对。对账的目的是防止和避免编制记账凭证的登记账簿的差错,以提高企业会计核算的质量,切实做到账证、账账、账实相符。单位应该定期(至少每年一次)对账簿记录进行详细核对,以确保会计信息的真实可靠。
  对账的内容主要应包括下面几个方面:
 
  一、账证核对:
 
  账证核对应就企业的原始凭证、记账凭证与账簿记录中的各项经济业务核对其内容、数量、金额等是否相符以及会计科目是否正确。根据业务量的大小,可逐笔核对,也可以进行抽查核对的方式。如以抽查核对的形式在核对中发现有差错,就进行逐笔核对的方式核对到最初的依据,直至查出差错的详细原因为止。
 
  二、账账核对
 
  账账核对的要求要做到账账相符,一般有三种方法:
 
  1、检查总分类的账户记录是否有差错。可以通过编制试算平衡表进行检查,如果借贷双方金额试算平衡,一般说来是没有错误的,如果借贷双方金额不平衡,则说明记账有误,要对账目进行详细检查。
 
  2、检查总分类账户与所属明细分类账户之间的记录是否有差错。有如下两种方式:
 
  (1)通过编制明细分类账对本期发生额及余额明细表或财产物资的收发结存表与总分类账户核对,如有不符,应更进一步的查找差错所在原因。
 
  (2)加计各明细分类账户中的本期发生额或余额合计数,直接与总分类账户的相应数字相核对。这种方法可以省略上述明细表的编制工作。
 
  三、账实核对
 
  账实核对要求账簿记录余额与各项财产物资和现金、银行存款及各种有价证券的实存数核对相符。核对的方法是财产清查。对固定资产、材料、在产品、产成品、现金等,均应通过盘点实物,并与账存数核对,看其是否相符。
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